ارزيابي خطر تقلب مديران با استفاده از روش داده‌كاوي

بررسي، ارزيابي و تشخيص گزارش‌هاي متقلبانه كه از آن با نام گزارش‌هاي دستكاري شده نيز ياد شده است، سابقۀ ديرينه‌اي در ادبيات حسابداري و مالي دارد. سهامداران، مديران را به عنوان نمايندگان خود در شركت انتخاب مي‌كنند و طبيعي است كه نسبت به تشخيص صداقت در گزارشگري مديران، حساس باشند. حسابرسان نيز در راستاي بررسي‌هاي خود ملزم به ارزيابي و برآورد خطر تقلب در روش‌هاي اجرا شده توسط مديريت واحد تجاري هستند تا بر اساس اين ارزيابي، حجم آزمون‌هاي حسابرسي و متعاقباً حق‌الزحمه پيشنهادي خود را تخمين بزنند. پژوهش حاضر براي ارزيابي و تشخيص خطر تقلب مديران، از يك روش غيرمالي استفاده كرده است كه مشخصاً مبتني بر تجزيه و تحليل متن گزارش هيئت‌مديره به مجمع عمومي صاحبان سهام است. در اين روش، واژه‌هاي گزارش‌هاي هيئت مديره به مجمع بررسي شده، پس از پالايش شدن، با استفاده از نوع خاصي از رگرسيون تحت عنوان رگرسيون‌هاي LASSO الگويي براي ارزيابي و تشخيص شاخص خطر تقلب در شركت‌ها ارائه شده است كه با دقتي بين 89% تا 91% قادر به تشخيص صحيح شاخص خطر بالاي تقلب در شركت‌ها است.