تاثير شاخص‌ هاي مختلف آزاد سازي تجاري بر پايه‌ هاي مختلف مالياتي: مقايسه تطبيقي كشورهاي توسعه ‌يافته و درحال ‌توسعه

The Impact of Different Trade Liberalization Indicators on Different Tax Bases: A Comparison of Developed and Developing Countries

اين مطالعه به بررسي تاثير شاخص‌هاي مختلف آزادسازي تجاري بر كل درآمدهاي مالياتي و چهار پايه مالياتي در دوره زماني 2000 تا 2015 براي كشورهاي منتخب توسعه‌يافته و درحال‌توسعه كه همگي عضو wto هستند، پرداخته است. از آنجا كه ‌آزادسازي تجاري ‌مي‌تواند به اشكال مختلفي انجام گيرد، ازاين‌رو، از سه شاخص «باز بودن تجارت»، «نرخ تعرفه» و «آزادي تجارت» براي نشان دادن ميزان آزادسازي تجاري استفاده شده كه نتايج حاكي از تاثير متفاوت هريك از شكل‌هاي آزادسازي بر درآمدهاي مالياتي در مورد هر دو دسته از كشورهاست. نتايج برآورد معادلات مربوط به كشورهاي درحال‌توسعه بيانگر آن است كه با افزايش آزادسازي‌هاي تجاري، از سطح ماليات‌ بر تجارت كاسته شده و بر ميزان ماليات‌هاي داخلي مانند ماليات بر كالا و خدمات، ماليات بر شركت‌ها و ماليات بر درآمد اشخاص افزوده شده است. به‌طوري كه ميزان اين تغييرات در كاهش نرخ تعرفه بيش از دو شاخص ديگر آزادسازي تجاري است. اين موضوع در حالي است كه در كشورهاي توسعه‌يافته نتايج كاملاً متفاوت است، آزادسازي هرچه بيشتر در كشورهاي توسعه‌يافته به كاهش درآمدهاي مالياتي منجر مي‌شود. نتايج حاصله نشان مي‌دهد كه تاثير آزادسازي تجاري بر درآمدهاي مالياتي بسته به سطح توسعه كاملاً متفاوت است.

This study examines the impact of various trade liberalization indicators on total tax revenues and 4 tax bases from 2000 to 2015 between developed and developing WTO member countries. Since trade liberalization is possible to conducted through different means, three indicators of "Trade openness", "Tariff rate" and "Trade freedom" were used to indicate the degree of trade liberalization. The results show that each means of liberalization impacts the tax revenues in different way. The results of estimating equations in developing countries indicate that with any increase in liberalization, the international trade taxes fall, and the domestic taxes, including taxes on goods and services, corporate income taxes, and personal income taxes, rise. As a result, such changes impact the tariff rate more than two other indicators of trade liberalization. However, the results for the developed countries are completely different. Increasing trade liberalization in developed countries will lead to lower tax revenues. The results demonstrate that the impact of trade liberalization on tax revenues varies due to the level of countries’ development.