پيش ‌بيني تقلب در صورت‌هاي مالي (مدل ‌هاي پوياي ميانگين ‌گيري پارامتر متغير زمان)

تقلب صورت‌هاي مالي تبديل به‌ يك مشكل جدي براي فعالان بازار و سياست‌گذاران شده است. در واقع، اين مسئله قابليت اطمينان بازارهاي سرمايه، رؤساي شركت‌ها و حتي حرفه حسابرسي را تهديد مي‌كند. هدف تحقيق حاضر استفاده از رويكرد مدل‌هاي پوياي ميانگين‌گيري جهت پيش‌بيني تقلب در صورت‌هاي مالي است.تحقيق حاضر از لحاظ روش كاربردي است. بازه زماني تحقيق 1390 تا 1399 بوده و در برآورد مدل از داده شركت‌هاي منتخب در بورس اوراق بهادار تهران بهره گرفته شده است. با استفاده از رويكرد حذف سيستماتيك حجم نمونه تحقيق 125 شركت انتخاب گرديدند. جهت برآورد مدل از نرم افزار متلب 2021 بهره گرفته شده است. در اين تحقيق بر اساس مدل ميانگين‌گيري پويا اقدام به پيش‌بيني تقلب و دقت مدل‌هاي برآوردي نموديم. بر اساس نتايج متغيرهاي بازده دارايي‌ها؛ بازده حقوق صاحبان سهام؛ حاشيه سود عملياتي؛ نسبت گردش دارايي‌ها و نسبت وجه نقد عملياتي به فروش بر تقلب تأثير منفي و ساير متغيرها تأثير مثبت دارند.