اجراءات التدقيق الداخلي المصرفي في مكافحة تمويل الارهاب

يعد موضوع مكافحة تمويل الارهاب من المواضيع التي فرضت وجودها على الدول والمنظمات الدولية ، اذ حظيت هذه الظاهرة باهتمام المجتمع الدولي لما يشكله الارهاب وتمويله من تهديد للسلم والاستقرار ، ويهدف هذا البحث الى بيان ماهية تمويل الارهاب ومراحل التمويل وموشرات الاشتباه بتمويل الارهاب وبيان دور التدقيق الداخلي واهدافه واجراءات التدقيق الداخلي المصرفي في مكافحة تمويل الارهاب في المصارف العاملة في العراق ، ولتحقيق اهداف البحث ، فقد تم تصميم استبانة تم توزيعها على موظفي اقسام التدقيق الداخلي وموظفي وحدات مكافحة غسل الاموال وتمويل الارهاب في المصارف عينة البحث والتي كان عددها ( ٤ ) مصارف ، وكذلك تم استخدام المنهج الوصفي التحليلي اضافة الى استخدام تحليل الانحدار البسيط لاختبار فرضيات البحث . وقد توصل الباحث الى مجموعة من النتائج لعل ابرزها : تنوع وتعدد المصادر التي تستخدم لتمويل الارهاب سواء كانت مصادر مشروعة او كانت مصادر غير مشروعة فمن امثلة المصادر المشروعة هو قيام المنظمات الارهابية بالاستفادة من نشاط العمل الخيري وخلافه لايجاد مصدر مشروع لتمويل عملياتها . كما تم التوصل الى مجموعة من التوصيات منها : ينبغي على ادارات المصارف عينة البحث ان تقوم بتكثيف الرقابة على حسابات وعمليات الجمعيات الخيرية لديها وذلك فيما يتعلق بمصادر الاموال التي تقوم بجمعها والمستفيدين منها .