تاثير مدل باسو بر تصميم گيري در زمينه تأمين مالي

The impact of the Basu model on financing decision making

اين پژوهش در راستاي تبيين اهميت برآورد ميثاق محدود كننده محافظه كاري در حسابداري، به بررسي مدل برآورد محافظه كاري باسو 1997پرداخته و ايرادات وارده بر اين مدل را از ديدگاه ميزان اعتبار و قابليت تعميم نتايج پژوهش هاي انجام شده در اين خصوص بررسي مي نمايد . بر همين اساس ضمن تبيين مشكلات مورد بحث راه كارهاي لازم جهت رفع آن بررسي و متغيرهاي جديد در مدل قديمي وارد شده و مدل تعديل شده ارايه مي گردد. جهت آزمون مدل جديد از روش شبيه سازي دادها استفاده شده و مشخص شد مدل تعديل شده نتايج مناسب تري در خصوص برآورد محافظه كاري نسبت به مدل اوليه باسو ايجاد مي نمايد. تحقيق حاضر نشان مي دهد نتايج ناشي از تحقيقات پيشين كه از مدل باسو جهت برآورد محافظه كاري استفاده نموده اند بايد با احتياط بيشتري مورد ملاحظه قرارگرفته و كاربرد آن ها در بازار هاي سرمايه نيازمند بازنگري جدي مي باشد.

This study aimed to examine the importance of estimating the conservatism constraint criterion in accounting, examining the Basu Conservatism Model 1997, and examines the disadvantages of this model from the point of view of the amount of credit and the ability to generalize the results of research carried out in this regard. Accordingly, while explaining the problems discussed, the necessary steps are taken to overcome it and new variables are introduced in the old model and the modified model is presented. To test the new model, the data simulation method has been used and it has been found that the modified model provides more suitable results for conservative estimation than the basal model. The present study shows that the results of previous research that used the Basu model for conservative estimation should be considered more cautiously and their application in capital markets requires a serious overhaul