بررسي رابطه ي نوسان هاي سود جامع با ريسك سيستماتيك در شركتهاي پذيرفته شده بورس اوراق بهادار تهران

در اين پژوهش رابطه ي نوسانهاي سود جامع با ريسك سيستماتيك شركتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران مورد بررسي قرار گرفت. جهت انجام پژوهش حاضر سه فرضيه به شرح ذيل مطرح شده است:1 - نوسان سود جامع از نوسان سود خالص بيشتر مي باشد.2 - بين نوسان تفاضل سود جامع از سود خالص با ريسك سيستماتيك رابطه معني دار وجود دارد. 3 - بين نوسان تفاضل سود جامع از سود خالص با قيمت سهام رابطه معني دار وجود دارد.نمونه آماري اين پژوهش 99شركت پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران هستند كه داده هاي آنها براي چهار سال مالي(1389لغايت1392) جمع آوري گرديده است. روش تحقيق اين مقاله به لحاظ ماهيت ، از نوع توصيفي بوده و چون در پي يافتن رابطه معناداري بين متغيرهاي تحقيق است ، در زمره پژوهشهاي همبستگي قرار دارد و نوع تحقيق كاربردي مي باشد.در فرض اول تفاوت نوسان سود خالص با نوسان سود جامع مورد بررسي قرار گرفته است كه داده هاي آماري حاكي از معني دار نبودن پرنوساني سود جامع نسبت به سود خالص است. همچنين در فرض دوم رابطه بين تفاضل نوسان سود جامع از سود خالص و ريسك سيستماتيك مورد بررسي قرار گرفت كه نتايج نشان دهنده ي وجود رابطه ي معنيدار بين دو مولفه فوق نمي باشد اما بين نوسان سود خالص با ريسك سيستماتيك رابطه معني دار وجود دارد . و سپس در فرض سوم رابطه بين تفاضل نوسان سودجامع از سود خالص با قيمت سهام مورد بررسي قرار گرفت كه منتج به وجود رابطه معني دار بين آنها نشده است.