بررسي پيش بيني اقلام تعهدي با در نظر گرفتن عدم كارايي جريان نقدي و تاثيرات آن بر سودعملياتي

اين تحقيق به بررسي پيش بيني اقلام تعهدي با در نظر گرفتن عدم كارايي جريان نقدي و تاثيرات آن بر سود عملياتي در بورس اوراق بهادار تهران مي پردازد. براي بررسي اين موضوع سه فرضيه تدوين شده است و براي تخمين فرضيات از روش پانل ديتا و روش اثر ثابت و نمونه اي متشكل از 210 شركت از شركتهاي بورس اوراق بهادار تهران طي سالهاي 1387 الي 1393 استفاده شده است. نتايج فرضيه اول نشان داد كه بين سطح اقلام تعهدي با تغييرات جريان نقدي همبستگي منفي وجود دارد. همچنين يافته هاي تحقيق فرضيه دوم را تاييد نموده است كه با افزايش عدم كارايي جريان نقدي نسبت به سود، همبستگي منفي بين سطح اقلام تعهدي با تغييرات جريان نقدي افزايش مييابد. بعلاوه نتايج تحقيق نشان داد كه استفاده از اقلام تعهدي در مدلهاي پيش بيني، سبب افزايش توانايي پيش بيني سود و جريان نقدي خواهد شد.