تاثير فناوري اطلاعات و ارتباطات بر درآمدهاي مالياتي در گروه كشورهاي منتخب با تاكيد بر فرار مالياتي

The Effect of Information & Communication Technology on Tax Revenue in Selected Countries with an Emphasis on Tax Evasion

در زمينه چگونگي تاثيرگذاري فناوري‌هاي اطلاعات و ارتباطات (فاوا) بر درآمدهاي مالياتي دو نظريه وجود دارد. طبق نظريه گروه اول با به كارگيري فاوا بسياري از هزينه‌هاي تجارت، هزينه‌هاي تحقيق و توسعه مانند هزينه‌هاي واسطه‌اي، هزينه‌هاي توزيع و بازاريابي كاهش مي‌يابد. انجام فعاليت هايي از قبيل پر كردن اظهار نامه هاي مالياتي و فرم هاي مالياتي به صورت الكترونيكي ‌به كاهش هزينه هاي جمع آوري، پردازش و وصول ماليات ها كمك نموده و در نتيجه سبب بهبود كارايي سيستم مالياتي و افزايش درآمدهاي مالياتي مي گردد. بر اساس نظريه گروه دوم با به كارگيري فاوا و ايجاد نوع جديدي از تجارت به نام تجارت الكترونيكي در زمينه ماليات ستاني مشكلاتي رخ مي دهد. بر اساس اين نظريه به دليل ويژگي هاي فاوا نظير تمركز زدايي، بي نامي، حذف برخي از پايه هاي مالياتي، عدم حضور مقامات مالياتي كشورها در شبكه، فرار مالياتي با كمترين ريسك ميسر گرديده و در نتيجه منجر به كاهش درآمدهاي مالياتي مي شود. در اين راستا هدف اصلي اين مقاله بررسي ميزان تاثيرگذاري فناوري اطلاعات و ارتباطات بر درآمدهاي مالياتي در گروه كشورهاي منتخب درآمد متوسط با تاكيد بر فرار مالياتي مي‌باشد. نتايج برآورد مدل ها با استفاده از روش گشتاورهاي تعميم يافته در دوره زماني 2015 – 2002 نشان داد كه در گروه كشورهاي منتخب، نظريه گروه دوم صادق است. همچنين ميزان تاثيرگذاري اثرات مستقيم ضريب نفوذ اينترنت، ضريب نفوذ تلفن همراه و خدمات امن اينترنت به عنوان شاخص هاي فاوا بر درآمدهاي مالياتي بيشتر از ميزان تاثيرگذاري اثرات غير مستقيم اين شاخص ها بر درآمدهاي مالياتي از طريق فرار مالياتي در گروه كشورهاي منتخب مي باشد.

The main purpose of this paper is to examine the impact of ICT on tax revenues in the selected middle income group with an emphasis on tax exemptions. The paper is based on the four ICT indicators (Internet users, Internet security services per million, subscribers per 100 people and mobile subscribers per hundred people). The use of different indicators of information and communication technology enables the acquisition of the effects of different aspects of information and communication technology on tax revenues. Also, the paper describes the size of the black economy as an indicator of tax evasion. The results of model estimation using the method of generalized moments during the period of 2002 - 2015 showed that ICT and tax evasion have a significant effect on tax revenues in the group of selected countries. Information technology is both a threat for taxation and an aid for it. Performing activities such as filling out statements, tax forms and electronic payments for taxes can help reduce collection, processing, and collection costs, thereby improving the efficiency of the tax system and increasing tax revenues. But on the other hand, it is possible that the expansion of e-commerce will reduce tax revenue by reducing the probability of identifying and tracking transactions.