عنوان مقاله :
تحليل سنجش كارايي با روش تحليل پوششي داده‌ها و ارتباط آن با نسبت‌هاي مالي
عنوان به زبان ديگر :
Assessing Efficiency Using Data Envelopment Analysis Method and its Relation to Financial Ratios
پديد آورندگان :
هدايت مظهري، روزبه دانشگاه علامه طباطبائي - حسابداري، تهران، ايران , خرم آبادي، مهدي دانشگاه پيام نور - دانشكده حسابداري و مديريت - . گروه حسابداري، ايران , لشگرآراء، سهيلا دانشگاه پيام نور - دانشكده حسابداري و مديريت - . گروه حسابداري، ايران
كليدواژه :
تحليل پوششي داده‌ها , نسبت‌هاي مالي , تحليل سلسله‌مراتبي فازي لي , كارايي
چكيده فارسي :
نسبت‌هاي مالي، نمايي از وضعيت و عملكرد شركت را به استفاده‌كنندگان از صورت‌هاي مالي نشان مي‌دهند. با وجود اين، استفاده از روش‌هاي سنتي مبتني بر نسبت‌هاي مالي به‌منظور سنجش و محاسبۀ كارايي به‌واسطۀ تك‌بعدي بودن، محدوديت‌ها و نارسايي‌هاي نسبت‌هاي مالي، توأم با انتقاداتي است و محاسبۀ كارايي مبتني بر اين روش به‌تنهايي، ممكن است از دقت و عينيت كمتري برخوردار باشد و موجب گمراهي استفاده‌كنندگان شود. در اين پژوهش، به‌منظور برطرف‌كردن خلأ مزبور، با استفاده از مدل تحليل پوششي داده‌هاي متكي بر متغيرهاي منفي، به محاسبۀ كارايي و رتبه‌بندي تعداد 210 شركت پذيرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران در طي بازه زماني 12 ساله، پرداخته شده است. در ادامه با استفاده از آزمون معادلات ساختاري واريانس محور، ميزان ارتباط تعداد 8 نسبت مالي مهم كه با استفاده از روش‌هاي دلفي فازي و تحليل سلسله‌مراتبي فازي برگزيده شده‌اند، با عدد كارايي به‌دست‌آمدۀ شركت‌ها اقدام شده است. نتايج نشان دادند از ميان نسبت‌هاي مالي، دو نسبت آني و حاشيۀ سود، بيشترين ضرايب اهميت را داشته‌اند. اين الگو علاوه بر پوشش محدوديت‌هاي نسبت‌هاي مالي، مي‌تواند با ارائۀ اطلاعات جامع‌تر و با دقت بيشتري به‌عنوان مكملي براي تحليل نسبت‌هاي مالي به كار گرفته شود.
چكيده لاتين :
Financial ratios provide a view of a company's status and performance for users of financial statements. However, they have limitations and setbacks that may mislead users. In this research, their efficiency and ranking were calculated for 210 companies listed in Tehran Stock Exchange (TSE) based on negative variables by using a Slacks-Based Measure (SBM) of efficiency in Data Envelopment Analysis (DEA) model over a 12-year period. In the next step, using the variance-based Structural Equation Modeling (SEM) test, the selected 8 financial ratios were evaluated through Fuzzy Delphi Method (FDM) and Fuzzy Hierarchical Analysis (FHA). The results indicated that the quick ratio and profit margin had the highest regression coefficients. In addition to covering the limitations of financial ratios, this model can be applied as a complement to analysis of financial ratios.
عنوان نشريه :
پژوهش هاي حسابداري مالي
