عنوان مقاله :
تحليل رفتار هزينه مبتني بر نظريه آشوب
عنوان به زبان ديگر :
Cost behavior analysis based on chaos theory
پديد آورندگان :
رنگرز باسليقه، عزيزاله دانشگاه آزاد اسلامي واحد قزوين - گروه حسابداري، قزوين، ايران , رهنماي رود پشتي، فريدون دانشگاه آزاد اسلامي واحد علوم و تحقيقات - گروه حسابداري، تهران، ايران , محمدي نوده، فاضل دانشگاه آزاد اسلامي واحد لاهيجان - گروه حسابداري، لاهيجان، ايران. , خرديار، سينا دانشگاه آزاد اسلامي واحد رشت - گروه حسابداري، رشت، ايران
كليدواژه :
رفتار هزينه , نظريه آشوب , نماي لياپانوف , هزينه هاي عملياتي
چكيده فارسي :
هدف اصلي اين پژوهش، تحليل رفتار هزينه براساس نظريه آشوب مي باشد. داده هاي مورد استفاده در اين تحقيق از 69 شركت فعال در بورس اوراق بهادار تهران با 416 مشاهده انتخاب شده است. براي تجزيه و تحليل داده ها از آزمون هاي مختلفي از قبيل ديكي فولر براي ويژگي مانايي متغيرها، آزمون همبستگي BDS براي غيرخطي بودن و توان لياپانوف براي آشوبناك بودن رفتار هزينه استفاده شد. نتايج آزمون ديكي فولر حاكي از مانا بودن رفتار كليه هزينه هاي شركت بود. همچنين، نتايج آزمون BDS نيز نشان داد رفتار هزينه هاي مورد مطالعه غيرخطي و به صورت آشوبناك غيرتصادفي مي باشند. در نتيجه، سري زماني مورد مطالعه به طور كلي به صورت آشوبناك است. در نتايج نماي آزمون لياپانوف نشان داد كه محاسبات تمامي ضريب هاي لياپانوف براي متغيرهاي هزينه مثبت مي باشد، يعني رفتار هزينه ها داراي ناپايداري است. با توجه به آزمون توان لياپانوف، هزينه هاي غيرعملياتي داراي حساسيت كمتر و پايداري بيشتر و قابليت بالاي پيش بيني و هزينه هاي سرمايه گذاري داراي حساسيت بيشتر و پايداري كمتر و قابليت پايين پيش بيني مي باشد.
چكيده لاتين :
The main purpose of this study is to analyze the cost behavior of the companies accepted based on chaos theory. The purpose of the study is of an applied type. . In this study, 69 companies with 416 observations . Corporate financial data was generated by innovative management software and leadership software. Various tests were used for data analysis such as BDS correlation tests for nonlinearity of time series, Dickey Fuller for correlation, Lyapunov power for turbulent cost behavior. Dickey Fuller test results showed that all of Mana's costs behaviors were the same. The results of BDS test showed that the studied cost behavior is nonlinear and chaotic non-random. As a result, the time series studied are generally chaotic. The results of the Lyapunov test view showed that all the Lyapunov coefficients were calculated for positive cost variables. Therefore, it can be said that the research variables have a butterfly effect. That is, the company's cost behavior is unstable (divergence). According to the Lyapunov power test, non-operational costs are less sensitive and more stable and have high predictability; and investment costs are more sensitive and less stable and less predictable.
عنوان نشريه :
مهندسي مالي و مديريت اوراق بهادار
