پديد آورندگان :
واثق آبادشاپوري، ليلا دانشگاه شيراز - گروه حسابداري، شيراز، ايران , ناظمي، امين دانشگاه شيراز - گروه حسابداري، شيراز، ايران , نمازي، نويدرضا دانشگاه شيراز - گروه حسابداري، شيراز، ايران
كليدواژه :
صنعت بانكداري , عدم تقارن اطلاعاتي , كيفيت سود , معادلات هم‌زمان
چكيده فارسي :
هدف: تصميمات اقتصادي سپرده‌گذاران و گيرندگان تسهيلات در صنعت بانكداري، بر مبناي كميت و كيفيت اطلاعات آن‌ها اتخاذ مي‌شود. اطلاعات اين بانك‌ها از جمله سود بايد ويژگي‌هاي كيفي لازم را داشته باشد تا در امتداد تصميمات استفاده‌كنندگان اطلاعات، توزيع منابع مالي بين افراد جامعه به بهترين شكل صورت گيرد تا منجر به بهبود اقتصاد و رشد نظام بانكداري شود. بنابراين، هدف اين پژوهش بررسي تأثير متقابل كيفيت سود و عدم تقارن اطلاعاتي در صنعت بانكداري است.
روش: در راستاي هدف پژوهش، داده‌هاي 11 بانك پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران طي بازه زماني 11 ساله براي سال‌هاي 1397-1387 با استفاده از نرم‌افزار ره‌آورد نوين، صورت‌هاي مالي و سايت رسمي بورس اوراق بهادار تهران جمع‌آوري و به كمك روش معادلات ساختاري و آزمون عليت دوطرفه گرنجري، تحليل شد.
يافته‌ها: يافته‌ها نشان داد كه عدم تقارن اطلاعاتي در صنعت بانكداري سطح بالايي دارد و سطح كيفيت سود آن‌ها پايين است. عدم تقارن اطلاعاتي بر كيفيت سود تأثير منفي دارد. از طرفي اگر كيفيت سود پايين باشد باعث افزايش عدم تقارن اطلاعاتي مي‌شود. در نتيجه كيفيت سود بر عدم تقارن اطلاعاتي نيز تأثير منفي دارد. در نهايت به شكل دوطرفه اين دو متغير علت و معلول يكديگرند و تأثير متقابل هم دارند.
نتيجه‌گيري: در صنعت بانكداري شكاف اطلاعاتي بالا است، در نتيجه مدير مي‌تواند مبلغ سود اظهاري در صورت‌هاي مالي را متفاوت از سود واقعي ارائه دهد. در اين صورت كيفيت سود پايين آمده و منجر به تصميمات مالي ناصحيح سپرده‌گذاران و گيرندگان تسهيلات مي‌شود. تصميمات نادرست اقتصادي موجب توزيع نادرست منابع مالي بين افراد جامعه مي‌گردد.
چكيده لاتين :
Objective: Accounting information in financial markets is as a basis for deciding on the optimal allocation of limited financial resources. Also it is performance appraisal and the perspective of cash flows of investments or loans granted by the organization. Economic decisions of depositors and borrowers in the banking industry are made based on the quantity and quality of their information. The information of these banks, including earnings, must have the necessary quality characteristics in order to distribute financial resources among the members of the society in the best way along the decisions of information users. This can lead to an improvement in the economy and the growth of the banking system. Therefore, the purpose of this study is to investigate the interaction between earning quality and information asymmetry in the banking industry.
Method: To achieve the purpose of the research, data of 11 banks listed on the Tehran Stock Exchange (TSE) and Iran of OTC during a period of 11 years for the years 2007-2018 using the Rah Avard Novin, financial statements and the official site of the Tehran Stock Exchange was collected and analyzed using the structural equation method (SEM) and the two-way Granger causality test.
Results: The findings showed that information asymmetry in the banking industry is high and their earning quality is low. Information asymmetry has a negative effect on earning quality. On the other hand, if the quality of earning is low, it will increase information asymmetry. As a result, earnings quality also has a negative effect on information asymmetry. Finally, bilaterally, these two variables are the cause and effect of each other and have interaction.
The most important risk of the banking industry is their credit risk, which is due to the increase in debt to banks' capital. Another point is that most of the assets of banks are receivables from the provision of facilities, but depending on the steps through which the repayment of receivables, policies and regulatory tools can be repaid can lead to instability of banks.
Conclusion: In the banking industry, the information gap is high, so the manager can present the amount of declared earning in the financial statements differently from the actual earning. In this case, the quality of earning decreases and leads depositors and borrowers to incorrect financial decisions. Wrong economic decisions lead to incorrect distribution of financial resources among members of society. In order not to reflect the instability of banks, managers may manage their profits, which implies low profit quality, and as a result, other people active in the capital market will be deprived of complete and transparent information within the organization. These conditions increase the information asymmetry surrounding the banking industry.
