بررسي تاثير دارايي‌هاي با كيفيت پايين بر سودآوري بانك‌ها( مطالعه تجربي از بانك‌هاي ايران)

Investigating the Impact of Low Quality Assets on Accounting Profitability (Experimental Study of Iranian Banks)

بخش عمده‌اي از تامين مالي شركت‌ها و افراد حقيقي توسط بانك‌ها صورت مي‌پذيرد. بانك‌هاي كشور نقش انكار ناپذيري در بهبود اقتصاد و معيشت مردم بازي مي‌كنند. اين درحالي است كه به زعم اكثر اقتصاددان‌ها و كارشناسان صنعت بانكي، افزايش مطالبات بانكي به عنوان يك دارايي با كيفيت پايين، تاثير منفي بر عملكرد و سودآوري بانك‌ها دارد. در همين راستا، در اين مقاله به بررسي تاثير طبقات چهارگانه مطالبات بانكي تحت عنوان طبقه جاري، سررسيد گذشته، معوق و مشكوك‌الوصول بر درآمدها و هزينه‌هاي بانك­ و اجزاي آنها پرداخته مي‌شود. جامعه آماري اين پژوهش شامل تمامي بانك‌هاي شبكه بانكي كشور و نمونه بدست آمده متشكل از 21 بانك است. دوره پژوهش سال‌هاي 1390 الي 1398 بوده و آزمون فرضيه‌ها با استفاده از مدل رگرسيون چند متغيره انجام شده‌است. نتايج پژوهش بخشي از ادبيات نظري موجود و نظر كارشناسان را تاييد مي‌كند؛ به اين ترتيب كه تاثيرگذاري مثبت طبقه جاري بر درآمد كل و طبقه مشكوك‌الوصول بر هزينه كل تاييد مي‌شود، ليكن دارايي‌هاي با كيفيت پايين، تاثير خلاف انتظار، بر سودآوري و اجزاي آن دارند.

Most of the financing of companies and individuals is done by banks. The country's banks play an undeniable role in improving the economy and livelihood of the people. According to most economists and experts in the banking industry, increasing bank claims as a low quality asset, It has a negative impact on the performance of banks and consequently on the profitability of banks. In this regard, this article examines the impact of the four classes of bank receivables under the heading of current class, past maturity, delinquent and doubtful receivables on the income and expenses of the bank and their components. The statistical population of this study includes all banks in the country's banking network and the obtained sample consists of 21 banks. The research period was from 1390 to 1398 and the hypotheses were tested using multivariate regression model. The research results confirm part of the existing theoretical literature and the opinion of experts; Thus, the positive effect of the current class on total income and the doubtful income class on total cost is confirmed, but low-quality assets have an unexpected effect on profitability and its components.