بررسي رفتار جريان نقد با استفاده از فرايندهاي تصادفي

Investigating Cash Flow Behavior Using Stochastic Processes

در چارچوب نظري حسابداري مالي كه تأمين كننده هدفهاي گزارشگري مالي است توجه خاصي به جريان نقد مبذول شده است. هدف اين پژوهش درك جديدي از رفتار جريان نقد و ايجاد يك مدل تجربي نوين است. اين پژوهش از لحاظ هدف كاربردي و به لحاظ اجرا كمي است. جامعه آماري پژوهش حاضر مانده نقد روزانه يكساله 48 شعبه بانك معين است( به دليل محرمانه بودن اطلاعات از ذكر آن خودداري مي شود). دو فرضيه در اين پژوهش در نظر گرفته شده است : 1) مانده نقد داراي خاصيت تصادفي است ؛ 2)مدل براوني هندسي نسبت به مدل هاي براوني حسابي، واسيسك و مدل ريشه مربعات اصلاح شده كاراتر است. نتايج آزمون تصادفي بودن را تاييد نموده است. همچنين از مقايسه آن چهار مدل با استفاده از آزمون هاي MSE ، RMSE و MAE براي انتخاب بهترين مدل، استفاده شده است و نتايج مقايسه مدل ها، مدل برواني هندسي را به عنوان مدل كاراتر تاييد نموده است.

In the conceptual framework of financial accounting, which serves the purposes of financial reporting, special attention has been paid to cash flow. The purpose of this study is a new understanding of cash flow behavior and the creation of a new experimental model. This research is applied in terms of purpose and quantitative in terms of implementation. The statistical population of the present study is the annual cash balance of 48 specific bank branches (due to the confidentiality of information, it is not mentioned). Two hypotheses have been considered in this research: 1) Cash balances has a Stochastic property; 2) The Geometric Brownie model is better than the Arithmetic Brownie, Vasicek, and Modified Square Root models. The results of the test have been confirmed to be random. Also, by comparing the four models using MSE, RMSE and MAE tests, the best estimation model has been selected and the comparison results of the models have confirmed the Geometric Brownie inclination model as a more efficient model.