تأثير كيفيت حسابداري بعنوان شاخصه اي از ريسك اطلاعات ورودي بر نوسانات ضمني بازده سهام حول اعلان درآمد با استفاده از مدل پراكش (2009)

در پژوهش حاضر ارتباط بين كيفيت حسابداري و نوسانات ضمني بازده سهام حول اعلان درآمد در بورس اوراق بهادار تهران مورد بررسي قرار گرفته است. برخلاف تحقيقات پيشين در اين پژوههش نوسانات بازده سهام در روزهاي 10، 1، 0، 1+، 10+ و بازه هاي زماني [10+، 10]، [10+، 0] ،[0، 10]،[1+، 1]، [1+، 0]، [0، 1]بررسي و براي سنجش متغير كيفيت حسابداري از معيار كيفيت اقلام تعهدي با تأثير اخبار خوب و بد استفاده گرديد. نمونه ما مشتمل بر 109 شركت در دوره زماني 3 ساله 1393 1391 بصورت ميان دوره اي انتخاب شد. اين پژوهش از نوع توصيفي_همبستگي بوده و براي آزمون فرضيه از مدل رگرسيون تركيبي در سطح اطمينان 95% به كمك نرم افزارهاي Eviews و Excel استفاده شده است. نتايج حاكي از آن است كه بين كيفيت حسابداري، بطور خاص كيفيت اقلام تعهدي و نوسانات ضمني بازده سهام حول اعلان درآمد رابطه معكوس معني داري وجود دارد. متغيرهاي كنترلي چون اهرم مالي در روزهاي 10، 1، 0، 1+، 10+ و [10+، 10] تأثير مستقيم و نسبت ارزش دفتري به بازار در همان مقاطع و [1+، 0]، [0، 10] و [10+، 0] تأثير معكوس بر متغير وابسته دارند.