بررسي منحني لافر و كشش درآمد مشمول ماليات: تأثير كسورات مالياتي در يك مدل تعادل عمومي پويا

كسورات مالياتي نقش مهمي در تعيين درآمدهاي مالياتي دارد و ناديده گرفتن تأثير آن در مطالعات مالياتي مي‏تواند منجر به نتايج گمراه‏كننده شود. براي پرداختن به اين شكاف تحقيقاتي، اين مطالعه از يك مدل تعادل عمومي پويا سه‏بخشي براي تخمين منحني لافر و همچنين بررسي اثرات كسورات ماليات بر منحني لافر و درآمد مشمول ماليات استفاده مي‌كند. اين تجزيه و تحليل بر بخش‌هاي خانگي، تجاري و دولتي متمركز است و اهميت كسورات مالياتي در هريك از اين بخش‏ها را بررسي مي‌كند. يافته‌هاي تحقيق نشان مي‌دهد كه در صورت عدم وجود كسورات مالياتي، نرخ ماليات براي حداكثر كردن درآمد مالياتي از محل درآمد نيروي كار40 درصد و براي بازدهي سرمايه، 50 درصد است. در مقابل، هنگامي كه كسورات مالياتي وجود دارد، نرخ‏هاي مالياتي بيش از 45 و 55 درصد به ترتيب درآمد مالياتي را از محل درآمد نيروي كار و بازدهي سرمايه به حداكثر مي‏رساند. همچنين نتايج مربوط به كشش درآمد مشمول مالياتي نيروي‌كار و سرمايه، حاصل در هر سناريو تقريبا ثابت و در صورت وجود كسورات نسبت به حالت حذف آن مقداري بيشتر مي‌باشد. در حاليكه كشش درآمد مالياتي حاصل از درآمد سرمايه، به دليل تنوع بيشتر، كسورات سرمايه‌اي، هميشه بزرگ‏تر از يك است و در هر دو حالت شيبي نزولي دارد و با افزايش نرخ ماليات به تدريج كاهش يافته و به يك نزديك مي‌شود. همچنين صرف‏نظر از وجود كسورات، درآمد مشمول ماليات مربوط به درآمد نيروي‌كار براي نرخ‌هاي مالياتي كمتر از32/. است