بررسي تطبيقي تحليل صورتهاي مالي شركتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از مدل تحليل پنجرهاي ومدل هاي تحليل مبتني بر زمان(مدلCCR خروجي محور)

The Comparative Investigation of Financial Statements of Listed Firms in Tehran Securities Exchange Using Window Analysis Model and Time Driven Analysis Models (Output oriented CCR Model)

چكيده پژوهش حاضر به بررسي روشهاي تحليل پوششي دادههاي پنجرهاي، تحليل مبتني بر زمان آيندهنگر و تحليل مبتني بر زمان گذشته نگر در ارزيابي عملكرد و تحليل صورتهاي مالي 100 شركت پذيرفته شده در 1390 مي پردازد. نتايج پژوهش نشان ميدهد اين روشها قادرند - بورس اوراق بهادار تهران طي سالهاي 1385 به طور همزمان چندين نسبت مالي را با وجود علايم متضاد با يكديگر پردازش كنند و با در نظر گرفتن عامل زمان، اطلاعات مفيدي در مورد روند تغييرات نيز ارايه نمايند. مدل تحليل مبتني بر زمان گذشتهنگر از جمله مدلهاي تحليل پوششي دادهها است كه در اين پژوهش ارايه شده است.اين پژوهش جهت آزمون فرضيه ها از زوجي استفاده نموده است. نتايج آزمونهاي آماري پژوهش نشان ميدهد بين نتايج حاصل از تحليل t آزمون مدلهاي ياد شده تفاوت معناداري وجود دارد.

Abstract This study examine the methods of window data envelopment analysis , future time driven analysis and past timedriven analysis for performance measurment and for analysis the financial statements of 100 listed firms in Tehran securities exchange during 2006-2011 . The results show these methods can analysis the several financial ratios despite antonym signs simultaneously and considering time element, it presents useful informations about variations process. The pasttimedriven analysis is one of data envelopment analysis models that present in this study.also paired T- test is used for test the hypothesis . The results show there are meaningful difference between results of analysis