مدل بودجه ريزي بر مبناي عملكرد: رويكرد بهينه سازي استوار (مورد مطالعه: دانشگاه تربيت مدرس)

Performance-Based Budgeting Model: A Robust Optimization Approach Case Study of Tarbiat Modares University

با بررسي ادبيات موضوع، مد ل رياضي كه دربرگيرنده ساختار دوگانه بودج هريزي بر مبناي عملكرد در دانشگاه باشد، مشاهده نشد. ازاي نرو، هدف اين پژوهش ارايه مدل PBB است ب هطور يكه تخصيص بودجه به برنام هها، براساس اهميت هر برنامه و تخصيص بودجه به دانشكد هها، براساس سرانه دانشجويي مصوب توجه شود. با درنظر گرفتن معيارهاي گوناگون در دانشگاه و با توجه به عدم قطعيت تصادفي موجود درتع يين پارامترهاي حدود بالاي بودجه درتمام سطوح دانشگاه، مدل برنام هريزي آرماني استوار، در دانشگاه طراحي شد. نكته مهم در طراحي مدل، استفاده از ضريب كارايي براي تع يين ضريب اهميت هرگروه آموزشي به منظور تخصيص بودجه به آن است. همچنين وزن آرما نها و ميزان اهميت هر برنامه براساس مقايس ههاي زوجي توسط خبرگان تع يين شد. اين مدل استوار داراي پنج آرمان، 1627 محدوديت و 1236 متغير تصميم است؛ نتايج ارايه شده در دو سطح كلان و عملياتي و همچنين شبي هسازي مد لها، نشان از قابليت بسيار بالاي مدل استوار نسبت به مدل قطعي، در پاسخگويي به عدم قطعيت موجود در پارامترهاي مساله و همچنين مديريت سطح ريسك تصميم داشت. همچنين با تحقق نسبي بودجه مصوب براي هر دانشگاه، تصمي مگيرندگان م يتوانند با بهر هگيري از نتايج حاصل از حل مدل و شبي هسازي مدل استوار، متناسب با بودجه تحققي‌افته، نسبت به تخصيص آن اقدام كنند.

Going over the literature, we observed that there is no mathematical model that can takes account of the Dual Performance-based Budgeting(PBB) structure in Tarbiat Modares University. Hence, the purpose of this paper is to construct a PBB model for the university so that the budget is allocated not only to the plans in accordance with their priorities, but also to the faculties based on approved student per capita by the Ministry of Sciences, Researches and Technology. Considering the various criteria in the university system and due to the stochastic uncertainties in the problem parameters, the researcher formulated a Goal Programming model of Robust PBB. The pivotal point of such model regards applying performance indicators, calculated based on the data envelopment analysis approach (DEA) to determine the importance coefficient of each educational groups in order to allocate its budget share. In addition, the weights of goals and the priority of each plan were determined using some paired comparison questionnaires completed by the experts. The RPBBGP model has 5 goals, 1627 constraints and 1236 decision variables. The results presented on both macro and operational levels – and also on simulation of Crisp and two RFPBB models, demonstrated the high level of accountability of RFPBB models in response to the uncertainty in the parameters of problem and also in managing the level of decision risk. Correspondingly, having the approved budget realized, the decision-makers can make use of the results taken from robust model solution and simulation to allocate the budget to the plans and faculties in proportion to the realized budget.