اقلام خارج ترازنامه و عملكرد بانك هاي تجاري

Off-balance Sheet Activities and Commercial Banks' Performance

هدف پژوهش حاضر، بررسي اثر اقلام خارج ترازنامه بر ريسك، اهرم مالي، نقدينگي و سودآوري بانك ها است. براي اين منظور نمونه اي متشكل از 10 بانك پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طي سال هاي 1388 تا 1394 موردبررسي قرار گرفت. جهت آزمون رابطه ي بين اقلام خارج ترازنامه با ريسك، اهرم مالي، نقدينگي و سودآوري بانك هاي تجاري از رگرسيون داده هاي تركيبي استفاده گرديد. نتايج حاصله نشان مي دهد كه اقلام خارج ترازنامه بيش از آن كه بر ريسك و نقدينگي اثر گذار باشد بر سودآوري و اهرم مالي موثر است. افزايش اعتبارات اسنادي برخلاف ضمانت نامه ها، بدون تاثير بر ساير جنبه هاي عملكرد بانك ها سودآوري بانك را كاهش مي دهد. اين در حالي است كه وجوه اداره شده عليرغم افزايش سودآوري، با افزايش اهرم مالي مي تواند ريسك اعتباري بانك را افزايش دهد و اين موسسه ها را در ايفاي تعهدات خود دچار مشكل كند.

The purpose of this paper is to analyze the effect of off-balance sheet activities on banks' risk، financial leverage، liquidity and profitability. Thus، a sample of 10 listed banks on Tehran stock exchange from 1388 to 1394 is considered. A panel data regression is used to test the relationship between off-balance sheet activities and commercial banks' risk، liquidity، financial leverage and profitability. Results show that the influence of off-balance sheet activities on banks' leverage and profitability is more than the influence of off-balance sheet activities on banks' risk and liquidity. Increasing amount of letters of credit in contrast to guarantees، decrease profitability without affecting other aspects of banks' performance. However managed funds in one hand increase profitability، and in the other hand increase financial leverage and this can increase banks' credit risk and put banks thorough some troubles meeting their obligations