شناسايي نقش سيستم هاي كنترل وجوه در جلوگيري از پولشويي الكترونيكي در وب سايت پورتال ديوان محاسبات كشور

Identifying the Role of Cash Control Systems in Preventing Electronic Money Laundering at the Website of the Supreme Audit Court of Iran

پول شويي فعاليتي غيرقانوني است كه در طي انجام آن، عوايد و درآمدهاي ناشي از اعمال خلاف قانون، مشروعيت مي يابد. به عبارت ديگر پول هاي كثيف ناشي از اعمال خلاف به پول هاي به ظاهر تميز تبديل مي شوند و در بدنه اقتصاد جايگزين مي شود. خلافكاران از طيف وسيع اعمال غيراخلاقي و غيرقانوني مانند استفاده از رانت شركت هاي دولتي و حذف منبع پول و هم چنين قاچاق مواد مخدر، تقلبات، ثروت هاي قابل مصادره، گروگان گيري، قمار و همچنين اهداي پول به سازمان هاي تروريستي و حتي تقلبات مالي در اينترنت يا ديگر ابزار اطلاع رساني سودهاي كلاني را به دست مي‌آورند. هدف از اين مقاله ضرورت انجام حسابرسي و بررسي كنترل هاي داخلي وجوه نقد در جلوگيري از پول شويي است. در اين مقاله تلاش شده است نقش مهم كنترل داخلي در رسيدن به هدف مقاله، بيان شود. از اين رو نقش مهم و تاثير گذار شناسايي نقش سيستم هاي كنترل وجوه در جلوگيري از پولشويي الكترونيكي در وب سايت پورتال ديوان محاسبات كشور مورد بررسي قرار گرفت. در اين مقاله ابتدا تعريفي از كنترل هاي داخلي و سپس تعريفي از پولشويي و فرآيندهاي آن در وب سايت پورتال ديوان محاسبات كشور مطرح گرديد و در ادامه قابليت هاي كنترل داخلي در پيشگيري از پولشويي و پولشويي در وب سايت پورتال ديوان محاسبات كشور مورد مطالعه قرار گرفت و در نهايت راهكار‌هايي براي يافتن نشانه هايي از پولشويي در وب سايت پورتال ديوان محاسبات كشور پيشنهاد گرديده است.

Money laundering is an illegal activity whereby the revenues obtained from illegal acts are legitimized. In other words, dirty money obtained from illegal acts will be transformed into seemingly clean money and entered into the economy. Offenders earn a huge amount of profits through a wide range of unethical and illegal acts such as the use of state-owned companies rentals, the removal of money sources, drug trafficking, fraud, confiscated wealth, hostage-taking, gambling, donation of money to terrorist organizations and even financial fraud on the Internet or other communicative tools. This paper focuses on the need for auditing and cash controls in preventing money laundering. We have tried in this article to highlight the role of internal control in achieving the goal. Therefore, we have investigated the important and effective role of identifying the role of cash control systems in preventing electronic money laundering on the website of the Supreme Audit Court of Iran. In this article, we have first defined internal control, money laundering and its processes on the website of the Supreme Audit Court of Iran, then studied internal control capabilities in preventing money laundering on the website of the Supreme Audit Court of Iran, and finally provided solutions to find signs of money laundering on the website of the Supreme Audit Court of Iran.